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新形勢下如何做好中小企業應收賬款管理

2017-05-12 16:26:43

 
 


 

      應收賬款是企業賒銷產品或勞務而形成的應收款項,是企業流動資產的一個重要項目。隨著市場經濟的發展,尤其是近幾年在行業競爭加劇、宏觀經濟下行的大背景下,為更好的促進銷售,減少庫存,企業逐步擴大賒銷規模,應收賬款明顯增多。據人民銀行統計,截至2016年底企業應收賬款總規模超過10萬億,增速7.6%,遠超過同期企業主營業務收入的1.3%和負利潤。特別是中小企業,應收賬款占到總資產的30%以上。因此,針對應收賬款管理可能存在的種種風險,結合企業自身情況,建立應收賬款的風險防范機制,從源頭上預防和化解應收賬款風險已是刻不容緩。

 

 

應收賬款的功能

 

 

1. 擴大銷售,提高企業競爭力。在市場競爭激烈的情況下,通過賒銷對產品促銷、市場開拓、提高市場占有率具有重要意義。

 

2. 減少庫存,降低存貨風險和管理開支。存貨相較應收賬款而言,要多支出管理費、倉儲費等費用。

 

 

應收賬款對企業的影響

 

 

1. 降低了企業資金使用效率,使企業效益下降。

      由于物流與資金流不一致,發出商品,有的還預先開出發票,而貨款卻不能同步回收,造成沒有現金流入的銷售業務損益產生、銷售稅金上繳等企業損失。時間一長,往往占用大量流動資金,導致企業資金短缺,無法實現既定的效益目標。

 

2. 夸大了企業經營成果。
     由于我國企業實行權責發生制記賬方式,發生的當期賒銷全部計入當期收入。表面上的利潤增加并不表示如期的實際現金流入,虛增了賬面上的銷售收入,夸大了企業經營成果,增加了經營風險。

 

3. 加速了企業現金流出。
     賒銷不但使企業產生沒有實際現金流入的表面利潤,而且企業還要支付各項成本費用和稅金等,如進購原材料,償還銀行貸款,上繳增值稅、所得稅、城建稅等各項稅金。同時,還增加了應收賬款管理成本、回收成本,這些都增加了企業現金流出。

 

4. 容易造成企業呆壞賬損失。
    賬齡越長,催收難度就越大,發生呆壞賬損失的可能性就越高。

     
     為更好的加強應收賬款管理,更好的兼顧產品促銷和應收賬款風險防控,中小企業應當從以下幾個方面建立完善的應收賬款管理體系。

 

1. 建立以財務為中心的應收賬款管理部門,建立健全應收賬款管理制度。

      財務部設立應收賬款管理部門,負責應收賬款的日常管理,包括記錄欠款人的付款情況、信用情況,及時提醒業務員或自行催收賬款,編制賬齡分析表,并以此為依據分析調整不同客戶的信用政策。制度并完善《應收賬款管理制度》、《合同管理制度》等相關制度,將應收賬款納入制度化、規范化和流程化管理。

 

2. 加強合同管理。
     應收賬款的產生,歸根結底來自于業務,所以以業務部門為主加強合同的簽訂、履行管理,從源頭上降低應收賬款風險。

 

3. 充分發揮法務部門的風險防范職能。
     法務部門從法律風險防控角度,做好合同的簽訂、履行、相關規章制度的審核,最大限度降低風險。

 

      在整個應收賬款管理體系中,發揮業務部門的事前控制、財務部門的事中控制和法務部門的事后控制,三個部門既各有側重又相互配合,共同做好應收賬款管理工作。

 

4. 將回款率納入績效考核。
     只有將實際回款納入績效考核,才能真正的使應收賬款管理制度落到實處。

 

 

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